Lorsqu'une petite entreprise fonctionnant comme une entreprise individuelle dépose son bilan, le propriétaire de l'entreprise doit finaliser ses impôts ainsi que les paiements à ses autres créanciers. Un propriétaire unique est responsable de toutes les dettes contractées par l'entreprise, qui n'est pas une entité juridique distincte, comme dans le cas d'une société. Le propriétaire de l'entreprise est également redevable de l'impôt sur tous les bénéfices bruts, sur la base du revenu restant après dépenses, quelle que soit la rémunération qu'il tire de l'entreprise. Les règles fiscales diffèrent donc selon le type de procédure de faillite choisi, les actifs, les passifs et le type d'impôts.
Chapitre 7 Dépôt
Communément appelée liquidation, une faillite du chapitre 7 est le processus de dépôt pour acquitter les dettes des particuliers ou des propriétaires uniques qui sont incapables de payer. La loi « efface » les dettes en échange de la confiscation des actifs. Pour être admissible à un dépôt du chapitre 7, vous devez gagner moins de 50 pour cent du revenu médian de votre région. Selon cette méthode de déclaration, les dettes fiscales peuvent être libérées si elles s'appliquent à une année d'imposition plus de trois ans avant le dépôt de bilan, si elles ont été évaluées plus de 240 jours avant le dépôt, ou si vous avez déjà soumis des déclarations de revenus deux ans ou plus avant dépôt.
Chapitre 11 Dépôt
En vertu d'un dépôt au chapitre 11, une entreprise individuelle peut déposer le bilan, faire réorganiser ses dettes et continuer à fonctionner en tant que «débiteur en possession». Pendant ce temps, le bénéfice net ou la perte nette du travail indépendant est inclus sur le formulaire 1041 de déclaration de revenus de la succession de la faillite.
Chapitre 13 Dépôt
Le chapitre 13 est appelé un ajustement de la dette ou une «réorganisation» des dettes, plutôt qu'une liquidation. Offert aux particuliers ayant moins de 336 900 $ de dettes non garanties et plus de 1 million de dollars de dettes garanties, il s'agit de la méthode de faillite la plus fréquemment utilisée. Il permet au déposant de conserver certains actifs qu'il perdrait en vertu d'un dépôt au chapitre 7, réorganise les dettes garanties et peut arrêter les saisies et les reprises de possession assez longtemps pour permettre à la personne de rattraper son retard. En vertu de cette méthode de dépôt, cependant, l'IRS n'offre aucun allégement fiscal et le propriétaire unique devra payer toutes les taxes d'affaires impayées dans leur intégralité.
Impôt sur le travail indépendant
L'impôt «indépendant» prélevé sur les propriétaires uniques est en fait des cotisations à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie et est égal à l'impôt sur les salaires prélevé sur les entreprises constituées en société pour les employés. Cependant, les employés ne paient que la moitié de la cotisation, tandis que l'employeur verse le montant. Dans un dépôt de bilan, l'entreprise (et donc le propriétaire unique) est responsable du paiement de l'impôt sur le travail indépendant sur les revenus nets.
Liens
L'IRS peut réclamer un privilège garanti sur les biens appartenant au contribuable en faillite. Si cela se produit avant le dépôt de bilan, le privilège a la priorité et le dépôt de bilan ne peut pas changer cela. Par exemple, les biens immobiliers détenus et utilisés comme résidence principale sont généralement exempts de faillite, mais si l'IRS a un privilège contre lui, il peut forcer le propriétaire à le remettre en vente pour couvrir les dettes impayées.
