Les États mettent en place des programmes d'exemption agricole pour aider à réduire le fardeau fiscal auquel les agriculteurs et les éleveurs sont confrontés. Ces exemptions comprennent la réduction des impôts fonciers et la réduction ou l'élimination de la taxe de vente. Les exemptions affectent les classifications de l'utilisation des terres et la vente de machines, équipements, pièces et fournitures agricoles. Cependant, les programmes d'exemption agricole ont créé des problèmes que les législateurs des États et locaux ont du mal à résoudre.
Exonération de la taxe foncière agricole
Pour que les agriculteurs et les éleveurs puissent demander l'exonération de la taxe foncière agricole, la terre doit être classée à des fins agricoles. Le terrain doit répondre aux exigences minimales de taille, d'utilisation et d'emplacement. En outre, les activités agricoles et d'élevage doivent être gérées comme des entreprises à but lucratif et non à des fins personnelles et non commerciales. Par exemple, dans le comté de Bonneville, dans l'Idaho, les statuts stipulent que si la terre est utilisée pour faire paître les chevaux, l'éleveur doit essayer de vendre les animaux dans un but lucratif pour répondre aux exigences d'utilisation des terres agricoles. Les terres utilisées pour faire paître les chevaux que le propriétaire conserve à des fins personnelles ne sont pas admissibles à l'exemption.
Exonération de la taxe de vente agricole
Les agriculteurs et les éleveurs qui satisfont aux exigences de certification de l'État bénéficient d'une exonération du paiement de la taxe de vente de l'État. Par exemple, la Californie accorde une exonération partielle de la taxe de vente pour l'achat, le stockage et l'utilisation de matériel et de machines agricoles utilisés à des fins agricoles. Le Texas accorde aux éleveurs et aux agriculteurs une exonération complète des taxes de vente et d'utilisation sur les produits et équipements agricoles, tels que les mangeoires pour bétail, les tracteurs agricoles, le matériel de traite, les engrais et le matériel agricole, et il exempte également les taxes de vente et d'utilisation associées aux coûts de réparation et aux pièces de rechange. .
Problèmes d'exonération de la taxe foncière
Les terres agricoles sont taxées à un taux inférieur à celui des propriétés résidentielles ou commerciales. Pour bénéficier de l'exemption, les particuliers et les entreprises non agricoles peuvent satisfaire aux exigences minimales et faire reclasser leurs terres comme agricoles. La différence de recettes fiscales peut être substantielle. Par exemple, dans le comté de Johnson, au Kansas, un terrain résidentiel évalué à 33 850 $ en 2009 a payé plus de 500 $ en impôt foncier. Un an plus tard, le même lot est reclassé en agriculture. Il a été réévalué pour 20 $ et la facture fiscale est tombée à 20 cents. La diminution de l'assiette de l'impôt foncier fait que la municipalité a du mal à fournir des services de base à ses résidents.
Problèmes d'exonération de la taxe de vente
L'exonération de la taxe de vente agricole a été conçue pour aider à maintenir les prix des denrées alimentaires à un niveau bas en abaissant le taux d'imposition des agriculteurs et des éleveurs. De nombreux États n’exigeaient pas que les agriculteurs ou les éleveurs s’enregistrent pour bénéficier de l’exemption, ce qui permettait à quiconque d’en bénéficier, y compris à ceux qui n’étaient pas impliqués dans l’agriculture. Les insuffisances budgétaires de l'État ont vu les législateurs chercher des moyens de réduire les abus d'exonération de la taxe sur les ventes agricoles. Par exemple, les agriculteurs et les éleveurs du Texas doivent maintenant s'inscrire et obtenir un numéro de certification pour bénéficier de l'exonération de la taxe de vente agricole.
